眾騰CPA：定了！取消紙質(zhì)專用發(fā)票！

電子專票試點(diǎn)范圍再次擴(kuò)大!12月起，電子專票丟失、沖紅必須這樣處理，否則將被懲罰!

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電子專票試點(diǎn)范圍再次擴(kuò)大!

前不久，浙江稅務(wù)局發(fā)布通知，自2020年10月28日起，在杭州市新設(shè)立登記的納稅人(以下稱“新辦納稅人”)中開展專票電子化試點(diǎn)，試點(diǎn)納稅人范圍由杭州市稅務(wù)局確定，受票范圍為杭州市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

自2020年11月1日起，杭州市試點(diǎn)納稅人開出的增值稅電子專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“電子專票”)受票范圍，擴(kuò)至浙江省稅務(wù)局和寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

這一個(gè)公告出臺(tái)意味這我們?cè)鲋刀愲娮訉Ｆ庇謹(jǐn)U圍了，浙江省杭州市成為寧波市、河北省石家莊市后全國(guó)第三個(gè)開展增值稅電子專票的城市。

值得大家注意的是，目前這三個(gè)地方開出來的電子專票的受票方還沒有擴(kuò)圍到全國(guó)，也就是說，在沒有新政策出臺(tái)之前，這三個(gè)城市的試點(diǎn)納稅人只能針對(duì)本省的其他納稅人開具電子專票。

納稅人收到電子專票需要注意：

1、在總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載OFD閱覽器，用閱覽器方可打開電子專票，或者登陸網(wǎng)址http://fapiao.suwell.com/，也可以在線打開OFD文件。

2、根據(jù)總局有關(guān)文件規(guī)定，電子專票采用電子簽名代替印章，即電子專票沒有發(fā)票專用章。

3、打開電子專票后，在發(fā)票監(jiān)制章上鼠標(biāo)右鍵，點(diǎn)擊驗(yàn)證，驗(yàn)證結(jié)果“該簽章有效”等字樣，說明此專票有效且未被篡改。

4、該專票對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)如屬可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額事項(xiàng)，在勾選平臺(tái)勾選確認(rèn)申報(bào)抵扣，這一點(diǎn)與傳統(tǒng)紙票沒有任何區(qū)別。

5、以電子專票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，根據(jù)財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)以及各地試點(diǎn)文件規(guī)定，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)打印件的電子文件，即必須保存OFD源文件，不得以截圖等其他形式保存。

6、由于電子發(fā)票的特性(難以收回，因此不能作廢)，因此在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形時(shí)，只能開具紅字電子專票。

02

今天起，專票丟失必須這樣處理!

否則將面臨處罰!

專票丟失的處理辦法：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào))規(guī)定，納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

空白發(fā)票丟失：

丟失空白發(fā)票后就是向稅務(wù)局報(bào)告，然后接受處罰。

丟失已開具的普通發(fā)票：

丟失已經(jīng)開具的普通發(fā)票可就沒有特別的文件規(guī)定了，既然沒有，那就按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則》規(guī)定做唄，理論的流程也就是：

報(bào)告-處罰-取得記賬聯(lián)復(fù)印件、并憑借相應(yīng)證明入賬。

對(duì)于這個(gè)具體相應(yīng)的證明，稅務(wù)上并沒有明確的規(guī)定，如果各省稅局沒有特別的要求，我們賬務(wù)處理可以參照《關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》( 財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào) )第五十五條第五款規(guī)定執(zhí)行。

1. 應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

2. 如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

簡(jiǎn)單的說就是，稅務(wù)不要證明，你得讓開票方給你一個(gè)證明，或者自己有一個(gè)符合內(nèi)控流程的手續(xù)來作為記賬依據(jù)。

免責(zé)聲明：市場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn)，選擇需謹(jǐn)慎！此文僅供參考，不作買賣依據(jù)。